⬇️ Для тех, кто думает о переходе на АУСН, но сомневается: 5 вопросов, чтобы понять
АУСН — экспериментальный налоговый спецрежим для малого бизнеса, «автоматизированная версия» УСН. Система призвана снизить нагрузку на предпринимателей: ФНС сама считает налоги на основе данных из банка, онлайн‑кассы и личного кабинета налогоплательщика, а отчетность сведена к минимуму. Режим доступен как для ИП, так и для ООО.
В статье разобрали самые частые вопросы предпринимателей об АУСН, а в конце добавили инструкцию от Банка «Санкт-Петербург», как удобнее перейти на автоматизированный режим.
❓ Чем АУСН отличается от обычной упрощенки?
Оба режима облегчают работу малого бизнеса и действуют на одинаковые объекты налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Однако между автоматизированной и обычной упрощенкой есть существенные различия.
Вот чем отличается АУСН:
Налоги. Вместо целого набора платежей платите единый налог. На АУСН, например, нет НДС, НДФЛ с предпринимательского дохода и налога на имущество. НДФЛ с зарплат сотрудников платить нужно, но налог рассчитывается банком автоматически.
Страховые взносы. Получаете освобождение от обязательных взносов за себя и за сотрудников на пенсионное, медицинское, социальное страхование. Это серьезная экономия, особенно для бизнеса с высоким фондом оплаты труда. Единственное, что нужно платить на АУСН, — фиксированный взнос на травматизм за сотрудников.
Отчетность. АУСН максимально автоматизирована: не нужно самостоятельно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), сдавать декларации по УСН и НДС и подавать уведомления по ЕНП. Даже если есть сотрудники, не придется заполнять отчеты 6-НДФЛ и РСВ.
❓ Как будет рассчитываться единый налог?
На АУСН, как и на обычной упрощенке, размер налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Но ставки здесь иные: 8% от доходов либо 20% от разницы между доходами и расходами.
При объекте «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 3% от доходов за месяц. Если сумма, рассчитанная по ставке 20%, оказывается меньше этого минимума, платить нужно именно 3%. Например, при доходах 500 000 ₽ и расходах 450 000 ₽ обычный налог составит (500 000 − 450 000) × 20% = 10 000 ₽, а минимальный — 500 000 × 3% = 15 000 ₽. В этом случае к уплате будет 15 000 ₽.
Каждый месяц ФНС автоматически рассчитывает налоговую базу и сумму платежей. Для этого инспекция собирает данные из трех источников: онлайн‑кассы (ККТ), уполномоченного банка и личного кабинета плательщика на сайте ФНС. На АУСН вам или вашему бухгалтеру не нужно каждый квартал считать налоги и формировать платежки — только заплатить налог по уведомлению от ФНС.
❓ Что будет нужно от меня как от предпринимателя?
На АУСН почти нет отчетов, а налоги автоматизированы. Но от вас все же нужны регулярные действия, чтобы налог посчитали верно и без задержек. Вам предстоит:
- Проводить наличные поступления через онлайн‑кассу. Все оплаты от клиентов наличными должны быть оформлены чеком ККТ — иначе доход не попадет в расчет налоговой базы.
- Следить за банковскими операциями. Поскольку ФНС получает данные из уполномоченного банка, важно проверять, чтобы платежи корректно отображались в выписке, а банк правильно размечал, относятся ли операции к налоговой базе. Если видите расхождение в данных, скорректируйте разметку в личном кабинете банка, в котором прошла операция.
- Ежемесячно сверять данные в личном кабинете ФНС. До 7‑го числа месяца, следующего за отчетным, проверяйте, все ли доходы и расходы учтены верно. Если есть расхождения, поправьте данные самостоятельно через интернет-банк.
- Следить за сроками уплаты налога. Налог нужно перечислить до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Например, платеж за январь оплачивается до 25 февраля. Уведомление с суммой придет в личный кабинет до 15‑го числа, просрочка грозит пенями.
❓ Когда стоит переходить на АУСН?
АУСН подходит малому бизнесу при совпадении нескольких условий:
- До пяти сотрудников в штате. Если у вас больше работников, режим недоступен.
- Клиенты не требуют НДС. Ваши контрагенты — физлица или компании, которым не нужен входящий НДС для вычета. Если же партнеры настаивают на счетах‑фактурах с НДС, АУСН будет невыгодна.
- Доход от 20 до 60 млн ₽ в год. Если доход ниже 20 млн ₽ в год, за счет меньших ставок и освобождения от НДС может быть выгоднее обычная УСН. Для тех, у кого доход больше 60 млн ₽, переход на АУСН запрещен по закону.
- Бизнес находится в регионе, где действует АУСН. В эксперименте участвуют большинство регионов России — полный список можно посмотреть на сайте ФНС.
- Сфера не относится к запрещенным. Например, АУСН не могут применять кредитные организации, инвестиционные фонды, ломбарды, нотариусы и адвокаты. Полный перечень есть в статье 3 Федерального закона №17‑ФЗ.
Если есть сотрудники, благодаря АУСН сможете существенно экономить на страховых взносах — особенно если зарплатный фонд составляет от 20–30% выручки. Нужно платить только взнос на травматизм в размере 2959 рублей в год — он разбивается на ежемесячные платежи по 246,58 ₽ в месяц на одного сотрудника. При этом страховой стаж сотрудников сохраняется.
Еще новый налоговый режим стоит рассмотреть тем, кто хочет упростить налоговый учет. На АУСН нет деклараций, 6-НДФЛ и отчетов по страховым взносам, а налоговые платежи считает ФНС. Так не придется тратить время на бумажную работу, а в некоторых случаях, например бизнесу без сотрудников, получится и вовсе обойтись без бухгалтера.
❓ Что нужно, чтобы перейти на АУСН?
Время перехода зависит от того, на каком налоговом режиме находитесь сейчас. Если вы на УСН, то поменять систему можно с 1‑го числа любого месяца. С ОСНО или патентной системы переход возможен только со следующего года. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года. Вот что нужно сделать:
- Выберите уполномоченный банк из реестра ФНС и откройте в нем расчетный счет. Например, Банк «Санкт‑Петербург» — через него можно проводить расчеты и автоматически передавать данные в налоговую.
- Заполните и подайте уведомление о переходе на АУСН. Это можно сделать на сайте ФНС, но еще удобнее в личном кабинете Банка «Санкт-Петербург».
- Отслеживайте статус заявления. В интернет‑банке БСПБ сможете видеть, на каком этапе находится ваше уведомление — это удобно и прозрачно.
Листайте дальше и переходите на сайт Банка «Санкт-Петербург», чтобы узнать больше об АУСН и отправить заявку на переход.